よく頂くご質問

2014年10月14日 火曜日

車両売却時(個人事業者で消費税免税事業者)の仕訳(四日市:光本税理士)

個人事業者(消費税免税事業者)が車両を売却した時の仕訳は次のとおりです。

※ 事例は事業専用割合100%のケースです。(事業専用割合が100%でない場合は、仕訳はこの事例のとおりで良いですが、譲渡所得の計算においては、車両売却額・車両帳簿価格共、家事分金額を控除したところで計算を行います。)

(例1)
帳簿価格200万円の車両を250万円で売却
内リサイクル預託金1.5万円

現預金   2,500,000      車両運搬具    2,000,000
                   預託金(リサイクル)    15,000
                                          事業主借               485,000

※確定申告においては総合譲渡所得の計算の対象となるが、譲渡所得の特別控除額50万円があり、この事例では譲渡所得金額は0円となる。(車両売却額248.5万円-車両帳簿価格200万円=48.5万円 譲渡所得の特別控除額△48.5万円)



(例2)
帳簿価格200万円の車両を150万円で売却
内リサイクル預託金1.5万円
現預金   1,500,000      車両運搬具    2,000,000
事業主貸   515,000        預託金(リサイクル)    15,000
                                               

※確定申告においては総合譲渡所得の計算の対象となり、この事例では所得金額(車両売却損)は△515,000である。(車両売却損148.5万円-200万円=△51.5万円) → 他の所得と損益通算可能

 

投稿者 光本会計事務所 | 記事URL

2014年10月14日 火曜日

車両売却時(個人で消費税課税事業者)の仕訳(四日市:光本税理士)

個人事業者が車両を売却した時の仕訳は次のとおりです。(消費税課税事業者)

※事例は事業専用割合100%のケースです。
事業専用割合が100%でない場合は、消費税計算においては、事業専用部分だけが消費税課税対象となります。
よって、仕訳においては、貸方の事業主借勘定は事業専用分(課税)と家事分(不課税)の2本立てにする必要があります。
また、譲渡所得の計算においては、車両売却額・車両帳簿価格共、家事分金額を控除したところで計算を行います。



(例1)
帳簿価格200万円の車両を250万円で売却
内リサイクル預託金1.5万円

現預金  2,500,000       事業主借    2,485,000(課税)
                   預託金(リサイクル)  15,000(不課税)

事業主借 2,000,000(不課税) 車両運搬具  2,000,000(不課税)

※消費税申告においては、2,485,000円が課税売上(事業専用割合100%の場合)
※確定申告においては総合譲渡所得の計算の対象になるが、譲渡所得の特別控除額50万円があり、この事例では譲渡所得金額は0円となる。(車両売却額248.5万円-200万円=48.5万円 譲渡所得の特別控除額△48.5万円) → 事業専用割合100%の場合)

 



(例2)
帳簿価格200万円の車両を150万円で売却
内リサイクル預託金1.5万円

現預金  1,500,000       事業主借   1,485,000(課税)
                   預託金(リサイクル)  15,000(不課税)

事業主借 1,485,000(不課税) 車両運搬具  2,000,000(不課税)
事業主貸  515,000(不課税)

※消費税申告においては、1,485,000円が課税売上
(事業専用割合100%の場合)
※確定申告においては総合譲渡所得の計算の対象となり、この事例では所得金額(車両売却損)は△515,000円である。(車両売却額148.5万円-200万円=△51.5万円)→ 他の所得と損益通算可能 → 事業専用割合100%の場合



投稿者 光本会計事務所 | 記事URL

2014年10月14日 火曜日

車両売却時(法人事業者)の仕訳(四日市:光本税理士)

結構頭を悩ますのが車両売却時の仕訳です。
リサイクル預託金が導入されてから、余計難しくなりましたね。

(例1)
帳簿価格200万円の車両を250万円で売却
内リサイクル預託金1.5万円

現預金   2,500,000      固定資産売却益 2,485,000(課税)
                                       預託金(リサイクル)    15,000(不課税)

固定資産 2,000,000(不課税)  車両運搬具   2,000,000(不課税)
 売却益

(例2)
帳簿価格200万円の車両を150万円で売却
内リサイクル預託金1.5万円

現預金  1,500,000       固定資産売却益 1,485,000(課税)
                                          預託金(リサイクル)    15,000 (不課税)

固定資産 1,485,000(不課税)  車両運搬具    2,000,000(不課税)
   売却益
固定資産 515,000(不課税)
   売却損

投稿者 光本会計事務所 | 記事URL

2014年10月14日 火曜日

新車購入時の仕訳(四日市:光本税理士)

最近クライアントが新車を購入した際の仕訳についてまとめてみました。

〇 新車購入時仕訳(消費税課税事業者)

                        (勘定科目)   (消費税)
 購入車両          5,023,646    車両運搬具    課税
(車両本体価格+メーカーオプション+付属品)

 自動車税             29,600    租税公課     不課税
  自動車取得税                0    租税公課     不課税
  自動車重量税              0    租税公課     不課税
 自賠責保険料          39,120    保険料       非課税
      (※ 税金・自賠責計 68,720円)

▲検査登録代行費用    25,807    支払手数料    課税
▲車庫証明代行費用    14,040    支払手数料    課税
  納車費用                     0    支払手数料    課税
  下取車代行費用            0    支払手数料    課税
 下取車査定料              0    支払手数料    課税
 資金管理料金           380    支払手数料    課税
        (※ 販売諸費用計 40,227円)

▲検査登録法定費用    5,900    租税公課     不課税
▲車庫証明法定費用    2,700    租税公課     不課税
 下取車代行法定費用       0
 預りリサイクル預託金   11,560    預託金(資産計上) 不課税
  公正証書作成費用         0
 Lメンテリース                0

 下取車自動車税           0
 道路サービス関連費用      0
 自動車保険料             0  
   (※ その他費用計 20,160円) 

(※※ 別途諸費用計 129,107円)
  割賦手数料
 下取車残債

 うち消費税・地方消費税 375,102円
  ★消費税計算内訳
 (5,023,646円+40,227円)× 8/108 = 375,102円

  (※ ▲印は車両取得価額に含め、減価償却してもよい!)
 コメント この方法を取ると、消費税処理が面倒であることから採用しない。

投稿者 光本会計事務所 | 記事URL

2014年10月14日 火曜日

収入印紙の非課税範囲の拡大(四日市:光本税理士)

平成26年4月1日以後に作成される文書から「金銭または有価証券の受取書」いわゆる領収書の印紙税の非課税範囲が拡大されています。
具体的には、非課税となる金額が3万円未満から5万円未満となりました。
まだ、完全に周知されてないようであり、無駄な出費にならないよう気をつけたいところです。

なお、消費税8%を支払金額に含めて判断するかどうかについては、消費税額等が区分記載されているのであれば、消費税額等は含めないものとされています。

投稿者 光本会計事務所 | 記事URL

新着情報

一覧を見る

2020/04/28

「相続税・生前贈与」
無料相談会
(5月~)
のご案内
 


平成27年1月から、相続税の増税が実施されており、これまで以上に早めの相続税対策が必要です。

当事務所では、月2回「相続税・生前贈与」の無料相談会を開催しています。
事前予約制で行いますので、ご相談希望日時をお電話またはメールでご連絡ください。

※ 実際に相続が発生した方のご相談も承っています。

  予約電話番号 0120-740-730 (フリーダイヤル)
 ※ メール予約は当HP右上の「メール予約はこちら」からどうぞ


(日程)
5月16日(土)午後1時~4時
5月24日(日)午後1時~4時
(場所)光本税理士事務所

6月20日(土)午後1時~4時
6月28日(日)午後1時~4時
(場所)光本税理士事務所

7月18日(土)午後1時~4時
7月26日(日)午後1時~4時
(場所)光本税理士事務所